特朗普的税法生效时会发生什么

2019
05/21
09:09

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新的税法改变了代码,这些代码将决定从个人申报者到大公司的决策。

新法律在1月1日大部分生效,已经影响纳税人的行为,一些公司宣布奖金和高税率国家的公民 。

随着措施的实施,个人和企业将面临许多问题,许多人将参与新的计划策略,以尽可能降低他们的税单。

与此同时,美国国税局将被迫发布一系列新指南,以解决缺乏明确性的法律领域,并防止新代码被利用。

毕马威联邦税务立法和监管服务负责人约翰吉米利亚诺说:“在接下来的几个月和几年里,这种情况将会变得岌岌可危。”

以下是新税法生效时的一些事项:

扣缴

美国国税局明年的首要行动之一将是发布关于员工薪水的预扣税的新指引。

对于许多纳税人来说,从他们的薪水中减少预扣税将是他们从减税中获得切实利益的第一次机会。 共和党政界人士表示,一旦人们看到更多的实得工资,他们就会期望新的税法变得更受欢迎。

预计新指南将于1月份发布,预计雇主将在2月份之前实施新表格。 预计新指南将与W-4表格一起用于员工已经填写的预扣税。

“二月来,检查你的支票,”众议院多数党领袖 (加利福尼亚州)在通过立法后表示。

估计税金

美国的许多工人不是雇员,而是企业主,自营职业者或独立承包商。 这些工人每季度估计纳税额,2018年第一季度的付款通常在4月到期。

根据新守则计算估计付款会有一些差异 - 特别是对于小企业主而言,这些企业主首次将处理从直通企业获得的20%的新收入扣除,这些收入是通过个人代码征税的。

“这是一个复杂的计算,”Gimigliano说。

新的传递扣除的挑战在于确定什么是和不被视为业务收入。

H&R Block税务研究所执行董事Kathy Pickering表示,她希望美国国税局能够在预计付款到期之前迅速就此主题提出指引。

“从现在到现在,美国国税局将有时间为这些事情提供一些指导,”她说。

即将到来的报税季节

今年春季的报税季将是旧税法下的最后一个,因此与往年相比,一般不会有太多的差异。

但是,纳税人已经采取了一些措施,以便在新代码到位之前从旧代码中获得最佳利益。

预付房产税的纳税人一直在这样做,以便在新法规对州和地方税收减免征收1万美元上限之前尽可能多地扣除。

此外,一些纳税人可能会在2017年增加慈善捐款,因为新法律规定的标准扣除额较大,因此2018年的回报将减少人数。

虽然大多数新法律的修改对于人们在2018年初提交的税收都不起作用,但一些纳税人可能会感到困惑,并向美国国税局提出有关新法律的问题。

“可能有相当数量的人可能会对法律的生效日期感到困惑,”BDO税务风险管理全国管理合伙人Todd Simmens说。

Gimigliano建议国税局采取措施让纳税人意识到新法律要到2018年才生效,因为人们在2019年初提交的纳税申报表。

“美国国税局可能应该为此开展教育活动,”他说。

营业税计划

企业将在研究如何根据新法律尽可能降低税收时查看一系列问题。

公司可能会评估参与新的兼并和收购是否合理。 近年来,许多美国公司参与了称为“倒置”的交易 - 与外国公司合并,然后重新注册海外以降低税收。 企业必须在新代码下查看这些类型的交易是否仍然值得。

企业还必须弄清楚他们是想要成为传递或公司,他们想要找到他们的利润,以及他们想要从他们收到的任何额外收入中做什么。

税务专家认为,在美国国税局需要提供指导的业务方面有很多领域。

上周五,美国国税局发布了有关新法对美国公司外国收入的一次性税收的指引。 该机构还将在未来的其他领域发布指导,例如企业扣除利息支出能力的新限制。

“问题很多,”Steptoe&Johnson董事长Phil West说。

州一级的变化

根据新的联邦税法,州政府也可能在2018年采取新的行动。

各国的税法要素通常符合联邦税法,但他们分别设定了税率。 因此,许多州将在短期内看到他们的税收收入增加,因为他们将拥有更广泛的税基并且不会改变他们的税率。

税务基金会的经济学家尼科尔•凯廷(Nicole Kaeding)表示,州级的民选官员将不得不决定他们想要做些什么来增加收入,无论是降低自己的利率还是承担新的开支。 他们还必须弄清楚他们是否希望将联邦税法中的新条款添加到其州税法中,例如传递扣除。

“有很多国家要做,”她说。

高税收国家也可能会感到有压力要求降低税收或根据州和地方税收减免的10,000美元上限做出改变。 虽然这个上限不直接影响国家收入,但他们的居民现在会感受到国家税收的负担。

纽约州州长安德鲁科莫(D)对扣除的限制感到不满,他还表示他正在考虑起诉税法。

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